2013년 이전에 주 거주지 구입을 위해 모기지에 서명한 사람들은 다음을 받을 권리가 있습니다. 소득세 신고 시 최대 1,356유로를 공제합니다. 때로는 모기지가 오래 전에 서명되었더라도 더 나은 조건을 찾았다는 등 어떤 이유로 은행을 바꾸는 데 관심이 있을 수 있습니다. 그런데 이런 경우, 모기지가 2013년 이전에 체결되었다면 상거소 공제는 어떻게 되나요? 이 혜택을 소득세 신고서에 계속해서 적용할 수 있나요?
재무부 산하 조세총국(DGT)은 2026년 2월 9일자 구속력 있는 협의 V0270-26에서 이를 명확히 했습니다. 이 링크를 확인하세요). 그 문서에서 한 납세자는 더 나은 조건을 제공하는 다른 은행에서 또 다른 모기지를 받기 위해 모기지를 취소하면 이 공제를 적용할 권리를 잃게 되는지 물었습니다.
재무부의 경우, 이 사실은 원칙적으로 새로운 대출이 이전 모기지 상환에 사용되고 운영 간에 연속성이 있는 한 해당 공제를 적용할 권리의 상실을 의미하지 않습니다. 다만, 취소 후 이전 채용과 아무런 관련이 없는 신규 채용을 하는 경우에는 이 권리를 상실할 수 있습니다.
주택담보대출을 변경한다고 해서 상거소에 대한 공제가 상실되는 것은 아닙니다.
상거소 투자에 대한 공제는 2013년 1월 1일에 사라졌지만, 그 날짜 이전에 서명한 사람들은 임시 제도 요건을 준수하는 한 개인 소득세(LIRPF)에 관한 법률 35/2006의 18번째 과도 조항에 따라 이 공제를 계속해서 적용할 수 있습니다.
이를 통해 모기지 대출, 이자 및 특정 금융 비용을 상환하기 위한 금액을 포함하여 주 거주지 취득을 위해 지불한 금액을 공제할 수 있습니다.
이제 재무부의 경우 모기지 조건 변경이 주택 지불이 완료되었음을 의미하지 않는다는 점을 고려해야 합니다. 국세청이 협의에서 밝힌 바와 같이, 자본금이 증가하더라도 한 대출을 다른 대출로 대체한다고 해서 자금조달 과정이 종료되거나 공제를 계속 적용할 권리가 자동으로 상실되는 것은 아닙니다.
다른 은행으로 모기지를 변경하는 사람들은 얻은 돈이 이전 부채를 갚는 데 사용되고 규정에 설정된 기타 요건이 충족되는 한 새로운 대출에 대해 지불하는 금액을 계속 공제할 수 있습니다.
이 경우 상각부금과 신규자금조달에 따른 이자 및 비용을 모두 상거소 취득에 사용된 대출금에 해당하는 부분을 공제기준에 포함시킬 수 있습니다.
또한, 이전 모기지 취소와 관련된 비용만을 충당하기 위해 새로운 대출 금액이 증가하는 경우 해당 금액도 공제될 수 있습니다. 반대로, 추가 금액이 주택 구입 이외의 목적으로 사용된 경우 해당 부분은 공제를 받을 수 없습니다.
모기지를 취소하고 나중에 다른 모기지를 가져가면 공제액을 잃을 수 있습니다.
협의에서 국세청이 구별하는 중요한 점은 모기지를 취소하고 이를 대체하기 위해 다른 계약을 체결하는 것, 그리고 직접적인 관련이 없는 두 가지 독립적인 작업을 통해 이를 수행하는 것입니다.
부채가 전부 또는 일부 탕감되고 나중에 두 운영 사이에 직접적인 관계가 없는 상태에서 새로운 대출이 계약된다면 이는 서로 다른 자금조달로 이해될 것입니다.
이는 동일한 주택을 모기지 담보로 사용하거나 이전 대출과 유사한 분할 금액이 유지되더라도 이 새로운 대출에 대해 지불한 금액에 상주 공제를 적용할 권리가 상실된다는 것을 의미합니다.
그러나 동일한 행위로 수행되고 새로운 대출금이 미결제 부채를 상환하는 데 사용되는 경우 재무부는 자금조달에 연속성이 있고 공제권이 유지되는 것으로 간주합니다.
이러한 방식으로 두 가지 작업을 수행함으로써 DGT는 이전 대출 취소 및 신규 대출 구성으로 인해 발생하는 비용이 법적 요건을 충족하는 한 공제에 포함될 수 있음을 명확히 합니다.
88세 여성이 주택담보대출을 갚을 수 없어 집이 압류되고 새 주인이 8월 중순에 전기와 물을 끊었습니다. 판사는 그녀가 ‘무단 거주자’가 아니라고 경고했습니다.
공증인 동의: 주택 구입 비용은 1년 전보다 8.8% 증가했으며 평균 가격은 189,000유로입니다.
마지막으로, 재무부는 두 모기지 사이에 관계가 있다는 것과 새로운 대출금이 기본 주택에 자금을 조달하기 위한 것임을 입증할 수 있어야 한다는 점을 기억합니다.
